Какой ндфл для граждан украины

Гражданин украины ндфл

Какой ндфл для граждан украины

Статус иностранца (резидент или нерезидент) для целей уплаты НДФЛ определяется независимо от оснований пребывания в России. Подробную информацию, когда и как определять статус физического лица (резидент или нерезидент), читайте в справочнике «Налог на доходы физических лиц».

Так, если на дату выплаты работнику (последний день месяца) он признается налоговым резидентом РФ, его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если на дату выплаты дохода резидентом он не является, налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов. Исключение – доход нерезидента от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.

Такой доход будет облагаться по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ).

Перейти на мобильную версию Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Вопрос — ответ Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса. закрытый вопрос Гражданин Украины, не беженец, не переселенец, приехал в Россию, получает РВП, получил разрешение на работу, сколько платится НДФЛ? 13 или 30, везде пишут по разному. Вопрос относится к городу Новосибирск Ответы: 10 февраля 11:26 Здравствуйте, Любовь! С 1 января 2015 года иностранные граждане, прибывшие в РФ в безвизовом режиме в целях осуществления трудовой деятельности на территории РФ, обязаны оформить патент. Патент выдается в соответствии с Федеральным законом РФ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (ст.
13.3 Закона).

Как удержать ндфл у гражданина украины работающего на основании патента

Внимание

Гражданин Украины оплачивает фиксированный авансовый платёж до получения или продления патента. Сумма платежа равна 1 200 умножить на федеральный коэффициент-дефлятор. Авансовый платёж имеет право применять к вычету только один налоговый агент.

Для применения данного вычета налоговому агенту (работодателю) необходимо получить: — от налогового органа (ИФНС) по месту нахождения уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей — письменное заявление налогоплательщика (наёмного сотрудника с патентом) — документы, подтверждающие факт уплаты фиксированных авансовых платежей. Страховые взносы в ФСС за граждан прибывших из Украины уплачиваются по тарифу 1,8%.

Важно

Отметим, что сумма НДФЛ применительно к доходам, в отношении которых действуют иные налоговые ставки (кроме установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ), исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного работнику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Российская организация, осуществляющая выплаты в пользу работника из числа граждан Украины, признается налоговым агентом (п.п. 1, 2 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, она обязана исчислять, удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет в последний день каждого месяца (п.

2 ст. 223, п.п. 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Гражданин украины прием на работу ндфл

Принимая на работу гражданина Украины с патентом, Вам следует знать следующие моменты в области расчёта НДФЛ данного сотрудника. Иностранный гражданин, прибывший в порядке, не требующем получения визы, имеет право работать в РФ на основании патента.

При продлении срока патента автоматически продлевается срок разрешённого пребывания на территории РФ.
Работодатель имеет право привлекать к работе любого гражданина, прибывшего в безвизовом порядке, при условии, что у гражданина есть патент на работу и он достиг 18-ти летнего возраста.

При заключении договора необходимо указать следующие данные: сведения о патенте, условие оказания гражданину медицинской помощи (реквизиты договора ДМС).

Налоговый агент (работодатель) уплачивает НДФЛ за наёмного сотрудника, прибывшего из Украины, с учётом вычета фиксированного авансового платежа, уплаченного работником самостоятельно.

Ндфл с работника гражданина украины

Живу в Санкт-Петербурге. Частнопрактикующий юрист. Специализируюсь в сфере наследственного, жилищного, семейного права. Авторизация Пароль чужой компьютер Забыли пароль? © 1997 — 2018 PPT.

RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.

Гражданин украины ндфл в россии

Источник: https://lcbg.ru/grazhdanin-ukrainy-ndfl/

Как платить ндфл с украинцев по патенту

Какой ндфл для граждан украины

По старым правилам иностранцы, работающие у физлиц по патенту (гувернантки, няни и т.п.), платили подоходный налог фиксированными авансовыми платежами в размере 1 000 рублей каждый месяц. Размер этих платежей на каждый год индексировался. В расчетном документе иностранец указывает наименование фиксированного платежа.

Перечисляются такие авансы по месту жительства (пребывания) иностранца. По итогам года иностранец должен сам рассчитать итоговую сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных авансов. В данном случае вне зависимости от того, является он резидентом или нет, применяется 13-процентная ставка.

Если в итоге налог превысит величину авансовых платежей, то разницу нужно показать в декларации и заплатить. Если же сумма авансов превысит сумму подоходного, исчисленного по итогам года, переплата не признается суммой излишне уплаченной и не подлежит возврату либо зачету иностранцу.

Как видим, расчеты с бюджетом вели сами «безвизовые» иностранцы. То есть их работодатели в данный процесс вовлечены не были.

Теперь мы имеем иностранцев, которые работают по найму: — у физлиц — для личных нужд, не связанных с осуществлением бизнеса; — в компаниях или у индивидуальных предпринимателей, а также у лиц ведущих частную практику.

В обоих случаях патентники платят фиксированные авансовые платежи по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании полученного патента. При этом, как и раньше, налогоплательщиком в соответствующей «платежке» указывается наименование фиксированного платежа. В то же время изменился размер этого авансового платежа.

Его базовый размер теперь равен 1200 руб. При этом он также подлежит индексации. Дальнейший же порядок расчетов с бюджетом по НДФЛ уже зависит от того, кто трудоустроил такого иностранца — физлицо для личных нужд, не связанных с бизнесом, или фирма.

Работодатель – физлицо.

Собственно говоря, для первой категории иностранцев в этой части мало что изменилось. Как и прежде, все расчеты по НДФЛ они ведут самостоятельно, не привлекая к этому процессу своего работодателя.

Работодатель – организация. Куда более иной порядок расчетов установлен для случаев, когда патентника на работу берет фирма или предприниматель. В этом случае по доходам, выплаченным в пользу данных работников, они признаются налоговыми агентам. А стало быть, на них возлагаются обязанности исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога. При этом при расчете общей суммы налога за год налоговый агент уменьшает ее на сумму авансов. Такое уменьшение производится на основании заявления, полученного от иностранца, и представленных им документов (подтверждение, что он уплатил фиксированные авансы). Причем предварительно требуется запросить в налоговой инспекции, по месту нахождения работодателя, уведомление, подтверждающее права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных платежей. И только после получения такового (спустя 10 дней с момента подачи заявления) можно производить уменьшение подоходного налога на сумму фиксированных авансов.
Дело тут в том, что право уменьшать подоходный налог на сумму авансовых платежей, уплаченных патентником, дано только одному (!) работодателю. При этом видимо, чтобы не было путаницы, налоговый агент только раз в год может запросить в налоговой инспекции данное уведомление. И, кстати говоря, таковое налоговики выдадут только при наличии информации от ФМС России о том, что у работодателя с патентником заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ или оказание услуг и этому иностранцу выдан патент.

Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

В течение трех дней после заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцами работодатель обязан уведомить ФМС об этом. Это можно сделать лично, либо направив соответствующую форму по почте. Аналогичный срок отводится и на уведомление об увольнении иностранного работника.

Как оформить иностранца по патенту в 2016 году

По продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

Источник: https://aktobeyurist.ru/nalogovye-vychety/kak-platit-ndfl-s-ukraintsev-po-patentu

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) 2019. Ставка подоходного налога

Какой ндфл для граждан украины

Изменения в НКУ, которые затронули Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют точечный характер в сравнении с прошлым годом. Из основных новшеств можно выделить следующие:

  1. Стоимость путевки не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т. ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем − плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает пяти размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года.
  2. Будет создана Единая база данных отчетов об оценке, которая будет обеспечивать размещение, создание, хранение и обнародование всей информации об объекте недвижимости и его стоимости, электронное определение оценочной стоимости, автоматический обмен информацией и документами с авторизованными электронными площадками и пользование сервисами с автоматическим обменом информацией, доступ к которому осуществляется с помощью сети Интернет.

Нотариус в обязательном порядке должен будет при удостоверении сделок, для которых предусмотрено действующим законодательством Украины получение нотариусом отчета об оценке, проверять регистрацию такого отчета в Единой базе данных отчетов об оценке и наличие присвоенного ему уникального номера.

Если отчет об оценке не будет зарегистрирован в Единой базе данных отчетов об оценке и ему не будет присвоен уникальный номер, его будут считать недействительным.

Единая база данных отчетов об оценке недвижимого имущества создана с целью предотвращения занижения базы налогообложения (оценочной стоимости) при продаже недвижимого имущества.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

От уплаты данного налога освобождены лица-нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями или иммунитетом. С этих физических лиц налог на доходы, полученные от проведения дипломатической деятельности на территории Украины, не взимается.

Какой подоходный налог в Украине в 2019 году?

Практически все виды доходов облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%. Существуют исключения, где ставка установлена на уровне 5%.

Также нужно помнить, что для многих видов доходов со ставками 5 и 18 процентов существуют свои исключения, которые описаны в Налоговом Кодексе Украины.

В таблице ниже собраны наиболее интересные широкому кругу населения виды доходов, их налоговая ставка и пункты в НКУ, регулирующие ее.

Вид дохода Ставка налога Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата18%167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года18%167.4
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты18%164.2.19
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)18%170.1
Инвестиционный доход18%170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий9%167.5.4
Роялти18%170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости5%172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства5%172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%174.2.3
Иностранные доходы18%170.11.1

Ндфл для пенсионных выплат

Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.

После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.

Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

Какие доходы не облагаются налогом?

В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
  • доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
  • доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
  • дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
  • пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Источник: https://maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Какой ндфл для граждан украины

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2019 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2019 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году
Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году
Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019
Ндфл беженцев в 2019 году
Ндфл граждан еаэс в 2019 году
Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году
С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ. Резиденты/нерезиденты.

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже. 

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус). Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ндфл беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Ндфл граждан еаэс в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Источник: https://migrantmedia.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-podokhodniy-nalog-2017

Прием на работу украинского граждана с РВП в 2019 году

Какой ндфл для граждан украины

Сегодня множество жителей Украины работают на территории Российской Федерации. Существует процедура, согласно которой происходит трудоустройство иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство.

Однако это непростой процесс, поэтому вместо официального оформления, работодатели довольно часто принимают на работу нелегалов, что является нарушением закона. Такой вариант может стать причиной проблем, поэтому рассматривать мы его не будем.

Как принять на работу гражданина Украины с РВП в 2019 году? Об этом мы и поговорим в нашей статье.

В первую очередь отметим, что у иностранных граждан на территории России без официального статуса нет права работать, поэтому прием их в качестве сотрудников невозможен.

Чтобы оформить РВП для иностранных граждан, нужно подготовить документы и написать заявление. После этого дело будет рассмотрено и вынесено соответственное решение. В целом процедура выдачи разрешения на временное проживание осуществляется по следующей схеме:

  • въезд на территорию России;
  • постановка на миграционный учет;
  • сбор и подача документов на РВП;
  • фотографирование и прохождение процедуры дактилоскопии;
  • получение РВП и регистрация по месту жительства;
  • постановка на учет в налоговой инспекции и получение ИНН;
  • ежегодное подтверждение места проживания иностранных граждан.

Когда разрешение на временное проживание выдано, гражданин Украины может легально работать в РФ. Через полгода он может подать документы и овладеть видом на жительство.

Прием иностранных граждан на работу в 2019 году – это довольно хлопотное дело, которое проходит в несколько этапов:

  • определение статуса гражданина Украины в России;
  • определение режима пребывания;
  • подготовка и прием документов;
  • трудоустройство сотрудника в штат;
  • регистрация;
  • уведомление ГУВМ о заключении трудового договора.

Итак, давайте рассмотрим каждый из этапов для иностранных граждан 2019 года более детально. Работодатель должен выполнить все формальности и только после этого можно принять гражданина Украины на легальную работу.

Проверка статуса и документов

Прием гражданина Украины на работу начинается с определения его статуса. Это может быть работа по трудовой визе, наличие разрешения на временное проживание или вида на жительство. Нас интересует РВП, а поэтому мы расскажем о трудоустройстве этой категории граждан Украины.

Следующий шаг – определение режима пребывания. Поскольку иностранец прибыл с Украины, то на него распространяется безвизовый режим. Далее переходим к оформлению документов. Отметим, что прием на работу и подписание договора в 2019 году осуществляется на основании пакета документов у иностранца, который должен включать в себя:

  • удостоверение личности (разрешение на временное проживание, вид на жительство, паспорт и т.д.);
  • миграционная карта или патент;
  • трудовая книжка;
  • страховой полис государственного пенсионного страхования (если иностранец трудоустраивается первый раз в России, то его должен оформить работодатель);
  • полис медицинского страхования в России (если у компании есть отдельный договор с конкретным медицинским учреждением о предоставлении услуг ее работникам, то полис не нужен);
  • аттестат, диплом о получении образования, сертификат об окончании курсов и любые другие документы, которые могут подтвердить наличие у гражданина Украины необходимых для работы знаний.

Военный билет или выписка из военкомата для иностранных граждан в 2019 году не требуются. Обращайте внимание на сроки действия документов.

Если какой-то из них окажется просроченным, то трудовой договор будет считаться недействительным.

Более того, отсутствие какой-либо бумаги может привести к административному наказанию в виде штрафа или приостановления деятельности. Разрешение на временное проживание также имеет срок действия.

Оформление в штат

После проверки всех документов, необходимо закончить прием на работу гражданина Украины с РВП. Для этого он должен подписать ряд бумаг:

  • коллективный договор;
  • правила трудового распорядка;
  • документ об охране труда;
  • документ о прохождении инструктажа и другие бумаги.

При этом помните, что сделать это нужно до заключения трудового договора. Когда все документы оформлены, работодатель может подписывать соглашение с наемным работником с РВП из Украины. Существуют определенные требования в 2019 году, которым нужно следовать:

  • гражданин Украины должен быть совершеннолетним;
  • трудовой договор нужно заполнять на русском языке (по просьбе наемного работника может быть составлена еще одна копия на иностранном языке, но работодатель не обязан удовлетворять эту просьбу);
  • в трудовой договор нужно вносить информацию с разрешения на временное проживание во избежание каких-либо несоответствий.

Крайне важно, чтобы информация во всех документах совпадала. В противном случае к работодателю будут применяться штрафные санкции. Помимо этого, в соглашение нужно вносить информацию о РВП: серию, срок действия и т. д.

Что касается срока действия самого договора, то он может быть ограничен только в случае трудоустройства на сезонные работы. Во всех остальных случаях срок действия отсутствует.

Увольнение гражданина Украины с РВП должно осуществляться по его желанию или перед истечением срока действия разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Регистрация иностранных граждан с РВП может осуществляться на юридическое лицо, а не в жилом помещении. В таком случае прием на работу должен сопровождаться постановкой на миграционный учет и регистрацией на предприятие.

Для этого нужно заполнить заявление о постановке гражданина Украины на учет и подготовить документы:

  • загранпаспорт;
  • миграционная карта;
  • патент;
  • предыдущее свидетельство о регистрации;
  • трудовой договор;
  • квитанция об оплате патента.

Отметим, что оригиналы документов не требуются. Подавать в Главное управление по вопросам миграции можно заверенные копии указанных бумаг. Отсутствие документов у трудоустроенного иностранца в 2019 году также является поводом для штрафа.

Наконец, когда прием на работу окончен, работодатель должен сообщить об этом в ГУВМ. Для этого составляется соответственное уведомление и отправляется в управление.

Важные нюансы

После того как гражданин Украины с РВП официально получил работу в России, необходимо позаботиться о начислении и уплате налогов и страховых взносов. Иностранцы, имеющие разрешение на временное проживание или обладающие видом на жительство, должны уплачивать взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС. Что касается конкретной суммы, то здесь все зависит от уровня зарплаты.

Следующий важный момент – размер НДФЛ. Для того чтобы определить сумму платежа, нужно выяснить налоговый статус гражданина Украины в РФ. Если за последний год он находится в стране более 183 дней, то его относят к налоговому резиденту. В таком случае ставка налога составляет 13%. Ее уровень увеличивается до 30%, если иностранец находится в России менее 183 дней за 12 месяцев.

Также работодатель должен проверить своевременность оплаты этих налогов. К примеру, просрочка оплаты за патент на 1 день приводит к его аннуляции. Это значит, что гражданин Украины становится нелегалом, а значит, его работа является незаконной. В таком случае придется покидать территорию страны и оформлять документы заново.

Что касается увольнения иностранца в 2019 году, то здесь также необходимо следовать процедуре. В первую очередь издается приказ об увольнении, который подписывает гражданин Украины.

Далее в трудовой книжке ставится соответственная отметка. После этого работник подписывает форму т-2, подтверждающую получение трудовой книжки.

На этом иностранец свободен и больше не имеет трудовых отношений с работодателем.

Работодатель должен сообщить управление по вопросам миграции о том, что гражданин Украины больше не является сотрудником компании. В 2019 году на это дается 3 рабочих дня с момента подписания указа. Помните, что игнорирование этого требования карается штрафом до 1 миллиона рублей или остановкой работы на срок до 3 месяцев.

Источник: https://ProGrazhdanstvo.ru/rvp/prinyat-na-rabotu-grazhdanina-ukrainy-s-rvp.html

Прав-помощь
Добавить комментарий